企业单位固定资产入账标准,企业固定资产入账标准是多少( 三 ) _单位

所以，你先扣除了就相当于无息欠了税务局一笔钱，欠的这笔钱未来要还的，我们为了更准确反映企业净利润，按照资产负债表债务法，把这种暂时的差异不计入当期所得税费用，而是用递延所得税负债来记录它。
举个栗子：
假设A公司2018年实现利润总额100万「会计报表上的数字」，企业所得税税率25% ，那么问A公司2018年应该缴纳多少企业所得税？

请注意，这里并不是100*25%直接算，因为税务是不认可用会计利润来算企业所得税的，他们认可的是用应纳税所得额来算。
这个应纳税所得额就是在会计利润基础上按照税法口径调整的。假设没有其他任何调整事项，只有500万这个政策的影响。
假设企业2018年购进了一台机床，入账原值是100万，当期折旧了20万，这20万是含在了你当期利润总额100万里面，但是我们算企业所得税，不是有新政策了嘛，税务局说你的100万可以一次性扣除，大利好。
那我的应纳税所得额就等于100-80=20 ，调减80万，因为有20万已经体现在利润总额里面了。
所以当期应交企业所得税=20*25%=5万
分录：
借：所得税费用 5
贷：应交税费-应交企业所得税 5
同时，按照资产负债表债务法要求，调整的80万应该计入递延所得税负债
借：所得税费用 20