上月忘记上传海关进口增值税缴款书导致本月不能抵扣怎么办?
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海关进口增值税缴款书只有在稽核比对相符之后,才能再登录本省的增值税发票选择确认平台,选择抵扣进项或出口退税 。所以,假如没有上传缴款书信息,本申报期就没有补救办法了,就只能等到下个申报属期再操作 。取得当期未及时操作,影响不大 。但是确认或稽核比对的期限是开具之日起的360天内,必须在这个期限内操作 。如果取得缴款书的当期没有及时上传,一般没有大的影响,可以等到下个申报再操作 。
【增值税发票当月认证但未申报抵扣,海关增值税比对通过后当月未抵扣怎么办】最坏的结果也就是垫付一个月的增值税,但是要注意最后的操作期限,要尽量避免超过360天 。根据总局有关文件规定,2017年7月1日以后,一般纳税人取得海关进口的增值税专用缴款书应当在开具之日起360日内通过选择确认平台进行选择确认或申请稽核比对,超期则无法正常认证抵扣 。只能申请逾期抵扣 。如果确实没有足够的资金缴纳增值税,可以形成欠税,并在下个申报期尽快申报,形成留抵税额,并以留抵税额抵欠 。
有部分纳税人因为当期未及时抵扣进项,造成多交增值税 。如果确实没有足够资金,可以形成欠税,但是当月要在税法允许的范围内延后确认销项,把上月未抵扣的缴款书对应的增值税进项税额申报抵扣,那么就可以形成下一个申报期的留抵税额,再以留抵税额抵减上期欠税 。但是,务必在下一个申报期尽早申报,以尽量减少税款对应的滞纳金和滞纳天数,减少欠税对纳税信用的影响 。
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