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增值税小规模纳税人申报表怎么填，增值税纳税申报表适用于小规模怎么填( 三 )

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增值税小规模纳税人申报表怎么填，增值税纳税申报表适用于小规模怎么填


4 ， 求教增值税纳税申报表小规模纳税人适用怎么填写第一行的金额要等于第二行和第三行之和 ， 第六行等于七八九行之和 ， 且不能超过三万元 ， 超过三万元超出免税范围 ， 不免增值税了 ， 第一行和第六行不能同时有数 。你的销售额是四万多 ， 要填写在第一行 ， 第二行是税务局代开发票的不含各销售金额 ， 没有代开发票的填写零 ， 第三行是普通发票不含税的销售金额 ， 超出免税金额的 ， 第十四行 ， 十五行就不要填写免税金额了 ， 有多少销项税额就要交多少税款 。第一栏如果是开的普通发票 ， 不用填写 ， 应填写在第8栏（未达到起征点销售额） ， 第8栏填后 ， 自动显示第6栏；同时填16栏 ， 会自动显示14栏 。其他不用填写 。会自动生产数据 。5 ， 小规模申报表怎么填写按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税 ， 每季度登陆网上申报软件进行网上申报 。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款 。那么今天小K就来教大家如何填增值税小规模纳税人申报表 ， 一起来学习吧！一、小规模纳税人申报表(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填） 。(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报 。(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表 。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表 。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表 。小规模申报表填写注意事项及关键点是什么？1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入 ， 填报列有错会影响税款的属性 ， 还会影响一般纳税人的认定 。2、如果可以享受小微政策 ， 则直接将收入填写在第9行以下 ， 1——8行不填写数据 。3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额 ， 按照按照3%和5%的征收率 ， 分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中 。综上所述 ， 小规模纳税人增值税可以选择按季度进行申报 ， 或者按月进行申报 ， 但是一经选定一个纳税年度不得修改 ， 实务中 ， 大部分的小规模纳税人是选择按季度进行纳税申报的法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条凡从事生产、经营 ， 实行独立经济核算 ， 并经工商行政管理部门批准开业的纳税人 ， 应当自领取营业执照之日起三十日内 ， 向当地税务机关申报办理税务登记 。其他有纳税义务的单位和个人 ， 除按照税务机关规定不需办理税务登采访人员外 ， 应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内 ， 向当地税务机关申报办理税务登记 。第八条纳税人申报办理税务登记 ， 应提出申请登记报告和有关批准文件 ， 同时提供有关证件 。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后 ， 予以登记 ， 发给税务登记证 。税务登记证只限纳税人使用 ， 不得转借或转让 。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项 。6 ， 小规模纳税人的增值税纳税申报表如何填写建议你问一下这个申报软件的服务单位 ， 一般你打去问12366 ， 他们也是叫你咨询申报软件的服务单位的 ， 的确这个是软件操作上的实际问题 ， 因为你第二个图这张表好像是要营改增业务里边按差额征税的那些小规模纳税人才需要填写的 ， 如果你不属于差额征税范围的 ， 是不需要填写这个附列资料的 ， 现在你的问题就是因为有了这个附列资料 ， 而他的第8栏是跟你第一个表应税服务的第1栏对应的 ， 所以你现在附列资料的第8栏是0 ， 第一个表的第一栏也应该是0 。不会吧 ， 小规模怎么会有增值税呢？土地增值税吗？不好意思,我对物流行业不熟悉,据我所知,我所接触的生产企业或商业的一般纳税人的增值税纳税申报表(俗称"主表"),该表如果你在本月要交纳上月的增值税是在该表的30栏填写的,一般情况下都是不用填写任何数据的,在读入销项与进项的同时,其他表(即附列资料)也是基本上是不用填写任何数据的,根据你的截图是不是在其他地方填写了资料,你要在那里填写就到那里修改,你也可以拔打你当地的服务商咨询一下7 ， 增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料怎么填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明：本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写 ， 各栏次均不包含免征增值税应税服务数额 。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间 ， 应填写具体的起止年、月、日 。（二）“纳税人名称”栏 ， 填写纳税人单位名称全称 。（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额 ， 试点实施之日的税款所属期填写“0” 。（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额 。（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额 。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和 ， 且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额 。（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额 。（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据 。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额 。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额 。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03 ， 与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致 。请问增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料本期扣除额如何填写主张附表 ， 一般企业 是不用填写的 。他只适用于融资租赁企业填写的 。楼上正解 ， 营改增后 ， 现代服务业中 ， 有形动产租赁-有形动产融资租赁需要填报附报资料8 ， 增值税申报表如何填写是每个月填的那种最好清楚点的有附图操首先 ， 增值税纳税申报的调整事项1.《通知》修订了增值税一般纳税人的纳税申报办法 。由于增值税转型后允许抵扣固定资产的进项税额 ， 纳税申报期限相应调整 。一般纳税人从事机动车（应征消费税的机动车和旧机动车除外）零售业务必须使用税控系统开具机动车销售统一发票 。2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票不再作为增值税扣税凭证 ， 2009年4月1日起废旧物资专用发票一律不得作为增值税扣税凭证计算抵扣进项税额 。因此 ， 《通知》将《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号）第三条第一款第一项调整为：“《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》” ， 废止原《增值税纳税申报表附列资料（表三）、（表四）》；删除第三条第二款第三项中的“及购进废旧物资普通发票”；将第六条调整为“纳税人应按月进行纳税申报 ， 申报期为次月1日起至15日止 ， 遇最后一日为法定节假日的 ， 顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的 ， 按休假日天数顺延 。”2.《通知》调整了增值税一般纳税人纳税申报表 。由于《暂行条例》及其实施细则已经修订 ， 涉及纳税申报的条款相应发生变化 ， 纳税申报期限也相应延长至15日内 。因此 ， 《通知》将《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》表头说明调整为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表 。纳税人不论有无销售额 ， 均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表 ， 并于次月一日起十五日内 ， 向当地税务机关申报 。”3.由于增值税的纳税申报期限为次月一日起十五日内 ， 原纳税申报表上的“本月数”提法不够明确 ， 容易引发歧义 ， 并且纳税人销售使用过的固定资产不再享受减免税优惠政策 。因此 ， 《通知》将《小规模纳税人申报表》的“本月数”调整为“本期数”；第4栏调整为“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”、第5栏调整为“其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额”不再填写 。其次 ， 增值税纳税申报应注意事项由于《暂行条例》及其实施细则的生效时间是2009年1月1日 ， 纳税人2009年1月的增值税纳税申报期限应该是2009年2月1日至2月15日 ， 而在2009年1月1日至1月10日期间办理的纳税申报对应的是2008年12月份应纳增值税 ， 因此 ， 《通知》明确纳税人在2009年1月征期仍使用原增值税纳税申报资料 ， 调整后的增值税纳税申报资料自2009年2月1日启用 。1.表头说明相关内容的调整 。《通知》明确 ， 将《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》表头说明调整为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表 。纳税人不论有无销售额 ， 均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表 ， 并于次月1日至15日内 ， 向当地税务机关申报” 。2.申报表附列资料多项内容不再填写 。如：《表一》第2、9栏“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、《表二》自2009年5月1日起第7、30栏“废旧物资发票”、第9栏“6%征收率”及第10栏“4%征收率”、第32栏“6%征收率”及第33栏“4%征收率”等 ， 都不必再填写 。3.申报表附列资料多个项目名称调整 。《表二》第5、28栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书” ， 第6、29栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票” ， 第5、28栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书” 。其中辅导期纳税人第8栏 ， 填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据 ， 核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额 。辅导期纳税人第31栏 ， 填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据 。第11栏项目名称调整为“外贸企业进项税额抵扣证明” ， 其中“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额 。第8、31栏项目名称调整为“运输费用结算单据” ， 第15栏项目名称调整为“非应税项目、集体福利、个人消费用” ， 填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额 。4.增加“红字增值税专用发票通知单”比对内容 。《表二》第21栏增加为“红字专用发票通知单注明的进项税额” ， 填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额 。5.《表二》六处填表说明进行了重大修改 。其中：①填表说明第四条第3款“前期认证相符且本期申报抵扣” ， 调整填写为“前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况……” ， 该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的所得数据相等；②第六条第二款“期初已认证相符但未申报抵扣”、“本期已认证相符且本期未申报抵扣”、“本期已认证相符且本期未申报抵扣”均进行了重大修改 ， 而第六条第四款调整为“其中 ， 按照税法规定不允许抵扣”并详细说明；③第七条中“代扣代缴税额”项指标的填写依据 ， 调整为《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条的规定 。6.调整后的新表数量和启用时间 。调整后的新表包括5个 ， 即《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）》、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》、《固定资产进项税额抵扣情况表》、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》 。同时 ， 由于暂行条例及其实施细则的生效时间是2009年1月1日 ， 纳税人2009年1月的增值税纳税申报期限应该是2009年2月1日至2月15日 ， 而2009年1月1日-10日期间办理的纳税申报对应的是2008年12月份应纳的增值税额 。因此 ， 《通知》明确 ， 纳税人在2009年1月征期仍使用原增值税纳税申报资料 ， 调整后的增值税纳税申报资料自2009年2月1日起采用 。与之相适应 ， 《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）明确 ， 2009年1月征期仍使用原增值税纳税申报“一窗式”票表比对规定 ， 调整后的增值税纳税申报“一窗式”票表比对规定自2009年2月1日起执行 。7.固定资产进项税额有最新政策规定 。《通知》明确 ， 《表二》所称的“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额 。而《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定 ， 自2009年1月1日起 ， 增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额 ， 可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定 ， 凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣 ， 其进项税额应当记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目 。允许抵扣的固定资产进项税额 ， 是指一般纳税人2009年1月1日以后（含1月1日）实际发生 ， 并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额 。8.“一窗式”管理操作规程有关事项被调整 。《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）对主管税务机关在受理辅导期纳税人纳税申报时有关“一窗式”票表比对工作进行了明确要求 。该通知规定 ， 从2009年2月1日起 ， 《废旧物资发票开具清单》、《********抵扣清单》停止报送；自2009年5月1日起《废旧物资发票抵扣清单》停止报送等 。表格太大了 ， 还不清楚 ， 你去百度文库下载吧 ， 我都上传到百度文库了 。预缴了增值税 ， 填到申报表上的第28行 。一般纳税人当月认证上月的增值税专用发票预缴的增值税税款 ， 反映在“增值税纳税申报表”中第28行的“分次预缴税额”一栏 。如果上期申报时有形成的有未使用完的预缴税款 ， 在下期申报时税务申报系统会自动提示 ， 受理纳税申报税务人员会在系统内进行手工抵缴的 。

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