1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时:
借:以前年度损益调整;
贷:应交税费——应交所得税 。
补缴所得税时:
借:应交税费——应交所得税;
【汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账】贷:银行存款 。
2、汇算清缴后需要退回企业所得税时:
借:以前年度损益调整(红字);
贷:应交税费——应交所得税(红字) 。
收到所得税时:
借:银行存款;
贷:应交税费——应交所得税 。
企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税 , 应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算 。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正 。
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