一般不涉及结转 。
（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税 。
1、结转：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 。
贷：应交税费-未交增值税；
2交税时候 。
借：应交税费-未交增值税 。
贷：银行存款 。
小于0，可以暂时不做处理 。
【已缴增值税税金怎么结转】（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠 。
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