个人所得税年度汇算情形常见问题及解答
01什么是年度汇算?
答：年度汇算就是居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(即“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税 ， 再减除纳税年度已预缴的税款后 ， 计算应退或者应补税额 ， 向税务机关办理申报并进行税款结算的行为 。
02哪些人群需要办理年度汇算?
答：依据税法规定 ， 居民个人取得综合所得时扣缴义务人已依法扣缴税款 ， 符合下列情形之一的 ， 纳税人需要办理年度汇算：
(1)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 。
(2)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的 。
03无需办理年度汇算的情形有哪些?
答：如果您在2019年度是非居民个人 ， 无需办理年度汇算 。
如果您是居民个人 ， 且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税 ， 符合以下条件之一的 ， 可以不办理年度汇算：
(1)2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;
(2)2019年度应补缴税额不超过400元的;
(3)2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;
(4)不申请退税的 。
04什么是居民个人和非居民个人?
答：居民个人是指在中国境内有住所 ， 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人 。
非居民个人是指在中国境内无住所又不居住 ， 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人 。
05我怎么能知道自己需不需要办理年度汇算?
答：您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站(https://etax.chinatax.gov.cn) ， 根据引导进行相关操作 ， 查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等 ， 系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额 。若预缴税款大于应纳税款 ， 说明您可以退税 。需要退税的 ， 您就需要办理年度汇算 ， 并申请退税 ， 也可以放弃;若预缴税款小于应纳税款 ， 说明您需要补税 。需要补税的 ， 并且不符合免于办理的 ， 您就需要办理年度汇算 。
【附常见问题 东莞个人所得税年度汇算情形有哪些】免于办理是指2019年度居民个人取得综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元 。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外 。
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