二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值
1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关 。
《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策 。
针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗 。
针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣 。
2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收 。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限 。这样既扩大了销售，又保证了资金安全 。
3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行 。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销 。
三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展
1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划 。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上“长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系 。
2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制 。尽量避免无计划、无定额使用资金 。
3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性 。
四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督
1、关于资产的安全和增值问题 。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益 。制度明确规定“因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批” 。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失 。
2、关于落实企业内部责任问题 。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算 。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数 。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的 。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制 。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约 。
3、关于会计监督问题 。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生 。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查 。”“凡违反国家财经纪律，违反”两则“、”两制“和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行 。”从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行 。
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