小规模开10万专票 , 附加税怎么算?
以实缴增值税为基数 , 按规定的比例计算缴纳 。城市维护建设税税率为7%(城市)或5%(县城) , 教育费附加为3% , 地方教育费附加为2% 。1、小规模纳税人实行简易计税 , 增值税征收率为3% 。城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加 , 以实际缴纳的增值税为基数 , 按规定税率计算缴纳 , 城市维护建设税税率为7%(城市)或5%(县城) , 教育费附加为3% , 地方教育费附加为2% 。
【小规模附加税如何计算,附加税都有哪些】以上是一般规定 。依据规定 , 小规模纳税人开10万专票(不含税) , 应缴增值税为3000元 。应交城市维护建设税=3000*7%=210元(城市);或3000*5%=150元(县城) 。应缴教育费附加=3000*3%=90元 。应缴地方教育费附加=3000*2%=60元 。注:2021年12月31日之前 , 小规模纳税人城市维护建设税及教育附加减半征收 。
2、小规模纳税人月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的 , 免交增值税 。这样 , 城市维护建税及各种附件均不用缴纳 。3、月销售额低于10万元 , 或季度销售额低于30万元的小规模纳税人 , 如果开具了增值税专用发票 , 则专用发票上注明的增值税额不得享受免税政策 , 需要按规定缴纳 。对于城建税及各种附加 , 需要按规定的税率同步缴纳 。
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