工程公司开11%的工程票,进项17%的设备材料增票和6%的劳务票如何抵扣?
题主问这个问题,可能是对不同的税率感到迷惑,没理解增值税的征收原理 。1、增值税是流转税,如果用制造业公司来做例子,可能更容易理解 。比如公司购入原材料一批,价值117万元,收到的发票显示:金额为100万,税率为17%,税额为17万 。公司经过加工、装配、包装后,销售出去,价格为175.5万元,开具的发票显示:金额为150万,税率17%,税额25.5万 。
这时候,不考虑别的材料、人工成本,公司需要交的增值税是25.5万-17万=8.5万。理由是,你只需要就本公司增值部分缴纳增值税,即(150万-100万)*17%=8.5万先期的100万已经有原材料公司交过税金了 。2、回到本问题,工程公司开具11%税率的发票,收到的可能是17%的设备、材料发票,6%的劳务发票,11%的建筑服务发票,3%的混凝土发票,0税率的自产自销苗木发票 。
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