以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为基础,结合企业实际情况,对原有管理体系进行全面梳理 。在满足内部控制要求的前提下,注重管理创新,建立适合本企业的内部控制管理体系,明确相关部门的职责和权限,实行全面管理,鼓励全员参与,建立相互制约、联系和衔接 。
企业如何实现有效的内部控制?
企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定 。对企业的所有业务重新树立,优化内部环境,搞好风险评估,加强控制活动,确保信息畅通,强化内部监督,促进企业实现发展战略 。1、完善制度建设、实施内部控制 。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据,结合企业实际情况,全面梳理原有管理制度,在符合内部控制要求的前提下,着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系,明确相关部门人员的指责和权限,推行全面管理,提倡全员参与,建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度 。
【建立企业内部控制的意义,企业怎么建立内部控制】 2、明确控制目标,优化内部控制环境 。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的 。一般说来,健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生 。即使发生了,也容易及时发觉和纠正 。因此,在设计时必须明确控制目标,充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则,认真检查关键控制点是否进行了控制,所有的控制目标是否已达到 。
控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动 。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上,强调沟通和感情的交流,消除管理者和被管理者之间的隔膜,强调每一个人的积极性,形成真正意义上的团队精神 。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式,才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境,也只有企业中的每一个员工目标明确,观念相同,内部控制才能更有效 。
3、提高会计人员素质 。会计人员素质是加强内部控制的关键,企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法,提高财会人员整体素质 。在聘用会计人员上,要制定严格的招聘程序,不仅要选择业务能力强的人,更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才 。在会计人员安排上,要实行工作岗位轮换制,通过轮换及时发现存在的问题,抑制部分人员的不良动机 。
要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制,定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核,奖优罚劣,充分激发会计人员的积极性和责任感 。在培养人才上,不仅要定期进行业务培训,不断提升业务水平,更要注意其职业道德及法制观念的培养 。4、加强内部监督 。企业内部控制是一个过程,这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的 。
因此,要确保内部控制制度被切实地执行,且执行效果良好,其必须被监督 。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统,加强对本企业内部会计控制的监督和评估,及时发现漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节,及时修正或改进 。做到有章可循,违章必究,违规必罚,以罚促纠 。5、实施预算控制,提高内控水平 。
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