3 ， 企业如何实现有效的内部控制希望以下个人观点建议能帮助到您：1、完善制度建设、实施内部控制 。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据 ， 结合企业实际情况 ， 全面梳理原有管理制度 ， 在符合内部控制要求的前提下 ， 着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系 ， 明确相关部门人员的指责和权限 ， 推行全面管理 ， 提倡全员参与 ， 建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度 。2、明确控制目标 ， 优化内部控制环境 。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的 。一般说来 ， 健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生 。即使发生了 ， 也容易及时发觉和纠正 。因此 ， 在设计时必须明确控制目标 ， 充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则 ， 认真检查关键控制点是否进行了控制 ， 所有的控制目标是否已达到 。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素 ， 主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动 。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上 ， 强调沟通和感情的交流 ， 消除管理者和被管理者之间的隔膜 ， 强调每一个人的积极性 ， 形成真正意义上的团队精神 。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式 ， 才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境 ， 也只有企业中的每一个员工目标明确 ， 观念相同 ， 内部控制才能更有效 。3、提高会计人员素质 。会计人员素质是加强内部控制的关键 ， 企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法 ， 提高财会人员整体素质 。在聘用会计人员上 ， 要制定严格的招聘程序 ， 不仅要选择业务能力强的人 ， 更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才 。在会计人员安排上 ， 要实行工作岗位轮换制 ， 通过轮换及时发现存在的问题 ， 抑制部分人员的不良动机 。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制 ， 定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核 ， 奖优罚劣 ， 充分激发会计人员的积极性和责任感 。在培养人才上 ， 不仅要定期进行业务培训 ， 不断提升业务水平 ， 更要注意其职业道德及法制观念的培养 。4、加强内部监督 。企业内部控制是一个过程 ， 这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的 。因此 ， 要确保内部控制制度被切实地执行 ， 且执行效果良好 ， 其必须被监督 。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统 ， 加强对本企业内部会计控制的监督和评估 ， 及时发现漏洞和隐患 ， 并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节 ， 及时修正或改进 。做到有章可循 ， 违章必究 ， 违规必罚 ， 以罚促纠 。5、实施预算控制 ， 提高内控水平 。实行全面预算 ， 搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析 ， 将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标 。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程 ， 强化预算控制 ， 通过预算的编制和考核预算的执行情况 ， 动态分析执行结果 ， 及时纠正偏差 ， 确保预算执行到位 。并与管理者的绩效工资挂钩 ， 节将超罚 ， 充分发挥预算的灵魂作用 。6、加强内外部信息交流与沟通 ， 加强反舞弊机制 。企业应建立建立上传下达的有效机制 。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现 。还应注意信息沟通的有效性和及时性 。重视和加强反舞弊机制建 ， 通过各种方式 ， 鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为 。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈 。比如于注册会计师、客户、供应商等 。7、会计电算化 。会计电算化是现代会计发展的必然 ， 因此我们要加快会计电算化建设 ， 有效地加强会计内部控制与防范计算机风险 。部分企业已实施ERP工程 ， 在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查 ， 建立一套先进的会计内部控制信息系统 ， 用现代化手段对会计数据进行整理分析 。在应用软件开发中 ， 设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融人其中 ， 使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务 ， 以达到防范技术风险和计算机犯罪 。总之 ， 加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序 ， 确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展 。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度 ， 只有企业全体职工齐心协力 ， 相互支持 ， 相互激励 ， 企业内部会计控制才能发挥应有的作用 ， 才能促进企业健康有序发展 。希望以下个人观点建议能帮助到您：1、完善制度建设、实施内部控制 。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据 ， 结合企业实际情况 ， 全面梳理原有管理制度 ， 在符合内部控制要求的前提下 ， 着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系 ， 明确相关部门人员的指责和权限 ， 推行全面管理 ， 提倡全员参与 ， 建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度 。2、明确控制目标 ， 优化内部控制环境 。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的 。一般说来 ， 健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生 。即使发生了 ， 也容易及时发觉和纠正 。因此 ， 在设计时必须明确控制目标 ， 充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则 ， 认真检查关键控制点是否进行了控制 ， 所有的控制目标是否已达到 。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素 ， 主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动 。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上 ， 强调沟通和感情的交流 ， 消除管理者和被管理者之间的隔膜 ， 强调每一个人的积极性 ， 形成真正意义上的团队精神 。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式 ， 才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境 ， 也只有企业中的每一个员工目标明确 ， 观念相同 ， 内部控制才能更有效 。3、提高会计人员素质 。会计人员素质是加强内部控制的关键 ， 企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法 ， 提高财会人员整体素质 。在聘用会计人员上 ， 要制定严格的招聘程序 ， 不仅要选择业务能力强的人 ， 更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才 。在会计人员安排上 ， 要实行工作岗位轮换制 ， 通过轮换及时发现存在的问题 ， 抑制部分人员的不良动机 。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制 ， 定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核 ， 奖优罚劣 ， 充分激发会计人员的积极性和责任感 。在培养人才上 ， 不仅要定期进行业务培训 ， 不断提升业务水平 ， 更要注意其职业道德及法制观念的培养 。4、加强内部监督 。企业内部控制是一个过程 ， 这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的 。因此 ， 要确保内部控制制度被切实地执行 ， 且执行效果良好 ， 其必须被监督 。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统 ， 加强对本企业内部会计控制的监督和评估 ， 及时发现漏洞和隐患 ， 并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节 ， 及时修正或改进 。做到有章可循 ， 违章必究 ， 违规必罚 ， 以罚促纠 。5、实施预算控制 ， 提高内控水平 。实行全面预算 ， 搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析 ， 将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标 。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程 ， 强化预算控制 ， 通过预算的编制和考核预算的执行情况 ， 动态分析执行结果 ， 及时纠正偏差 ， 确保预算执行到位 。并与管理者的绩效工资挂钩 ， 节将超罚 ， 充分发挥预算的灵魂作用 。6、加强内外部信息交流与沟通 ， 加强反舞弊机制 。企业应建立建立上传下达的有效机制 。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现 。还应注意信息沟通的有效性和及时性 。重视和加强反舞弊机制建 ， 通过各种方式 ， 鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为 。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈 。比如于注册会计师、客户、供应商等 。7、会计电算化 。会计电算化是现代会计发展的必然 ， 因此我们要加快会计电算化建设 ， 有效地加强会计内部控制与防范计算机风险 。部分企业已实施ERP工程 ， 在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查 ， 建立一套先进的会计内部控制信息系统 ， 用现代化手段对会计数据进行整理分析 。在应用软件开发中 ， 设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融人其中 ， 使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务 ， 以达到防范技术风险和计算机犯罪 。总之 ， 加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序 ， 确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展 。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度 ， 只有企业全体职工齐心协力 ， 相互支持 ， 相互激励 ， 企业内部会计控制才能发挥应有的作用 ， 才能促进企业健康有序发展 。
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