酒店会计需要注意的就是往来帐一定要清楚,报税的时候账面收入和所开发票的总金额是否一致 。还有低值易耗品的管理 。要做的工作与一般会计要做的工作相同,记账,收入,成本利润的核算,报表交税 。不过成本核算是菜品的成本就是了 。首先酒店收入要分为几块,如:餐饮,客房,KTV,吧台,小卖部 。到了月末就根据核数报表来分拆各项的收入,当天要收银员或出纳把收入分开月末汇总 。我一个广州酒店的朋友做收入不是按每天来做,而是把所有收入暂挂在一个科目下面,到了月末就根据核数报表来分拆各项的收入 。银行有每天的刷卡记录,你应该依据是每日销售报表进行核对,一个月再来做一次当然工作量太大了 。关键是平时要把收入分清,月终汇总,转帐的应该是往来帐,应该有折扣,可以冲收入,如张三,100000,那只要把所有张三的挂在一起既可而不必具体到一张单在对应一转帐 。最后,每天做收入或是做个汇总表再来做收入都可以的,我是每天做收入,把每项应收应付要先理清借:现金借:应收账款-银联中心(这是刷卡的)借:应收账款-宾客账(这是欠款的)
贷:营业收入-房费收入 贷:营业收入- -餐饮收入贷:营业收入-其他收入贷:营业收入-其他应付款-电话费贷:营业收入--洗衣费酒店会计现对工业会计简单,只要是收入的核算和成本方面的核算 。这和工业会计不同 。税务方面有:营业税税率5%(住宿,餐饮收入),如果有销售烟酒,可能有消费税:
城建税=营业税的7%
教育费附加=营业税*3%
防洪水利基金
房产税(自有房产还有土地使用税)(税率由当地税务机关核定)
企业所得税=年度补亏后的净利润*20%
印花税
酒店财务出纳员的工作及程序
(一)、现金收入清点、整理程序
收入出纳与收银领班一起,将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开,核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致 。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致 。
(二)、出纳员现款记录表编制程序
出纳员现款记录表分为两部分:第一部分是实收现款部分,反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应收现款部分,反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数 。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写,并将财务部正式收据同时汇入此表中,该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数 。
(三)、每日现金收入记录表编制程序
每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的 。它既是出纳员记录表的补充说明,又是概括总结 。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来,根据该记录格式要求,对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写,再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中,合计数应与出纳员现款记录表金额一致 。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证 。
(四)、差额核对:
1、目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表)漏交出纳或审计 。
2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证(缴款报表)汇总后,送审计员进行差额核对 。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联,同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对,并加盖私章 。如果缴款凭证只有出纳联,而没有审计联,要在“差额登记表”中登记为正数;如果审计联有而出纳联没有的,要在“差额登记表”中登记为负数 。登记日期以缴款凭证(缴款报表)的日期为准 。
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