没有成本发票，小规模纳税怎么计算，一般纳税抵扣下哪个交的税多？
【企业小规模纳税人开增值税专用发票,小规模发票怎么算谁税】
根据题主提供的信息，该经营主体并非自产的沙子对外出售 。一般纳税人增值税税率13%，小规模纳税人征收率3% 。增值税纳税人身份选择哪个更优，增值税税率和征收率没有可比性，因此不能简单用13%和3%做比较！企业所得税对于一般纳税人和小规模纳税人没有区别，本文重点谈增值税和增值税纳税人身份选择 。一、没有成本发票的增值税纳税人身份选择1、应纳税额的公式表述：小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*3%一般纳税人增值税应纳税额=（不含税销售额-不含税成本）*13%，不考虑其他进项税额的情况 。
2、实际征收率没有成本发票的情况下，小规模纳税人的增值税应纳税额没有直接影响，固定征收率为3%；一般纳税人因为没有进项税额，其增值税应纳税额等于不含税销售*13%，就演变为实际征收率为13% 。3、结论因此，如果没有成本发票，一般纳税人的进项税额等于0，其增值税征收率13%，远远高于小规模纳税人3%的征收率!没有成本发票的情况下，选择小规模纳税人身份比一般纳税人更佳，优势相当明显！二、成本发票和进项税额充裕的情况下，增值税纳税人身份谁更优？成本发票和进项税额充裕的情况下，在某一个期间范围内，一般纳税人身份优势明显，超过这个范围一般纳税人的实际增值税征收率必然超过3% 。
我们假设小规模纳税人和一般纳税人实际税负相等的情况下，找一下优势零界点！不含税销售额*3%=（不含税销售额-不含税成本）*13%同理：（不含税销售额-不含税成本）=不含税销售额*3%/13%=不含税销售额*3/13（不含税销售额-不含税成本）其实就是企业的毛利，不含税销售额*3/13视同为毛利率 。结论：1、当企业的毛利率等于3/13=23.077%时，增值税小规模纳税人和一般纳税人实际税负一样；2、当企业的毛利率小于3/13=23.077%时，增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较少；3、当企业的毛利率大于3/13=23.077%时，增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较多 。
三、题中信息分析1、一吨沙子卖180给我们，我们选小规模纳税人交三个点的税，没有成本发票?风险吗，假设按照180最后要交多少税？主要税种：企业所得税亏损，不用缴税 。增值税应纳税额=180/（1 3%）*3%=5.24271844660194元，也就是说，180买进且没有成本发票，小规模纳税人增值税应纳税额5.24元，每吨亏5.24元！2、如果卖方给我们开发票，要200元卖给我们，我们开一般纳税人类型的公司，那我们应该卖多少才不会亏本(含税)？购进的成本（小规模纳税人）=200/（1 3%）=194.174757281553元/吨；购进的成本（一般纳税人）=200/（1 13%）=176.991150442478元/吨；不含税卖价不低于上述成本就不会亏钱，含税的售价不低于200元就不会亏钱 。
3、卖230会亏吗？小规模纳税人确认的收入=230/（1 3%）=223.300970873786元/吨—毛利29.13元/吨，毛利13.05%一般纳税人确认的收入=230/（1 13%）=203.53982300885元/吨——毛利26.54元/吨，毛利率13.04%4、增值税发票能抵扣多少钱，要交多少税？增值税发票能抵扣多少，主要看取得的增值税专业发票的税率，通常是13%，也有其他税率的进项税额 。
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