我们来看看长江电力的货币资金情况 ， 如下图所示 。
上图我们可以看出长江电力的货币资金有三块 ， 一个是现金 ， 一个是银行存款 ， 一个是其他货币资金 。
当然一般都还有准备金以及受限制的货币资金 。
现金和银行存款地球人都知道是啥意思 。
解释一下其他货币资金 ， 我们知道有“其他”这两个字的 ， 就是财务上不好归类的 ， 多发生在一些临时垫付或者预支 ， 一般金额都比较小 。
其他货币资金也是一样的 ， 比如员工要出差外地办某件事 ， 需要用一笔钱 ， 公司就为了这个事预支一笔钱存在单独的一个账户里 ， 由于这笔钱还没花掉 ， 所以也还是公司的资产 。
你看长江电力的货币资金九十多个亿 ， 但是他的短期借款就有240亿 ， 按道理说这种货币资金比短期借款少很多的情况是有问题的 ， 因为一旦债权方来要债 ， 现金流很容易出问题 。
但是长江电力有他的特殊性 ， 他的资金往来基本上都是在兄弟公司之间流动 ， 这一点民企不具有参考性 。
所以长江电力这种货币资金情况放在一般民企上面 ， 是有问题的 ， 需要警惕 。
还有一些公司明明货币资金很充足 ， 负债却也很高的 ， 甚至还有高息负债 ， 很多人可能会觉得奇怪 ， 自己有钱放着不用 ， 为什么还要借钱？
这个问题问得很好 ， 自己有钱当然不用去借钱 ， 出现这种情况有两种可能性 ， 要么是造假 ， 没有那么多钱 ， 硬是造假做出来这么多钱 ， 另一种情况就是真有那么多钱 ， 但是用不了 ， 可能被冻结之类的 。
所以总结来说 ， 货币资金少但是负债多或者货币资金多但是负债也多 ， 大概率是有猫腻 。
2、应收票据
是别人找你借钱或者找你拿货先不给钱 ， 开了一张借条 ， 借条上有明确的付款日期、付款地点、付款金额和付款人 ， 到期之后 ， 必须无条件付钱 。
但这个借条分两种 ， 如果是银行开的 ， 就叫“银票” ， 如果是企业开的 ， 就叫“商票” 。
理论上这种限制死的票据就等同于是你的钱 ， 但是毕竟借出去了 ， 能不能按时收回来 ， 得看借款方的信用 ， 存在一定的风险 ， 所以这项数据越小越好 ， 长江电力的应收票据只占了营收的0.03% ， 比重极小 ， 而且全都是银票 ， 几乎没风险 。
3、应收账款
这个也好理解 ， 就是赊账 ， 产品卖出去了 ， 应该收回的钱暂时没收回 。
应收票据和应收账款本质上差不多 ， 都可以简单地理解为货给出去了 ， 暂时没收到钱 ， 或者说用自己在银行的信用 ， 直接用自己的信用额度付钱 。
比如前不久恒大的票据暴雷 ， 问题就出在这 ， 恒大本身现金流问题很大 ， 一直靠银行的高额贷款 ， 所以恒大开出去了金额极高的商票 ， 按理说只要银行继续给恒大授信额度 ， 拿到恒大开出的票据就直接可以在银行换成钱 。
但是银行突然给恒大断贷 ， 票据就成了空头支票 ， 人家拿着票据去换钱发现兑换不了 ， 这是点燃恒大炸药包的导火索 。
所以正常情况来说 ， 企业的应收金额过高 ， 是很有风险的 ， 这类企业的健康状态不得不存疑 ， 但是也有某些行业的特殊性 ， 比如医药行业 ， 就得特殊对待 ， 因为医药行业的产品大多都是进入医院 ， 而医院都是一年结一次账 ， 也就是医药公司必须得把产品卖出去后 ， 到年底才能收到钱 ， 所以应收账款都普遍极高 。
比如恒瑞医药 ， 也是一家好公司 ， 但是应收账款高达50亿 ， 净利润总共才63亿 ， 赚的钱几乎都成赊账了 ， 就算是这样 ， 也不能单纯看这一点就说恒瑞不好 ， 特殊情况特殊对待 。
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