【怎样理解财务报表中的现金】
现金是指企业的库存现金 ， 包括人民币现金和外币现金 。企业必须设置"现金日记账" ， 按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记 。每日终了 ， 应根据登记的"现金日记账"结余数与实际库存数进行核对 ， 做到账款相符 。月份终了 ， "现金日记账"的余额必须与"现金"总账科目的余额核对相符 。
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