根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算 ， 分月或分季预缴 。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
【缴纳企业所得税会计分录怎么做】贷：应交税费——应交企业所得税 。
上交时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
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