服务业营改增后如何纳税筹划,现代服务业可以做好税务筹划

2019高收入低成本的现代服务业,应如何进行税收筹划?

服务业营改增后如何纳税筹划,现代服务业可以做好税务筹划


首先,不是所有的现代服务业都是这个高收入低成本的情况,同时,高收入低成本的情况也不止现代服务业 。比如,生活服务中的教育培训,这种情况也是很明显的 。收入有多高,成本有多低,只有企业自己知道 。但面临的问题可能是无法获得足够的进项来抵扣增值税和所得税,大量的成本是人工,面临着员工的个税和企业社保问题,当然,这类行业可能很多人员是外聘的,还有外聘人员的费用问题 。
税收筹划也就要重点考虑这些方面 。首要的原则还是,能够获取的发票,一定要制定制度,尽量获取 。1.对于增值税:(1)如果是小规模纳税人,那税率本身就是比较低的 。(2)如果是一般纳税人,有些行业是可以申请简易征收的,比如非学历教育、教育辅助等等,是不是要申请,要根据公司的组织架构判断具体情况 。(3)如果是一般纳税人,今年新政中的进项加计抵减政策,要合理的运用起来 。
2.对于所得税:重点解决两个问题,一个是如何获取发票的问题,一个是跟人员相关的成本问题 。因为这类企业当中,与人员相关的成本往往是大头 。(1)与人员相关的成本 。一般这类企业中,人员的成本都是大头 。包括职工的工资、社保、报销;外部聘请人员的费用等等 。如何在人员的个税和企业所得税之间做好权衡,这是企业必须要考虑的问题 。
①对于员工的个税和社保,今年政策有很大的利好,基数上调,加计扣除,费率下降等等 。所以,要把握好这个红利,将员工的这部分成本合理入账 。②对于员工的报销,今年又多了一个国内旅客运输的进项抵扣,所以企业一定要尽量获取这些发票 。③外部人员的费用 。这个多数情况是劳务报酬,是要开发票入账的 。如果是批量请人来干活儿,那就找有资质的公司,开发票结算 。
【服务业营改增后如何纳税筹划,现代服务业可以做好税务筹划】如果是零星地请了一些人,那就按照正常来开票,今年的劳务报酬已经并入综合所得,最终的税率应该比之前有所降低 。当然,如果转换为别的服务形式,那另说 。(2)如何获取发票的问题:①与成本相关的,一定要尽可能取得发票 。具体的标准,就按照28号公告的要求来 。②如果是与日常费用相关的,比如差旅,一个是加强对员工的宣传和管理;另一个是将费用集中化到个别供应商,这样就不需要去收集员工零散的发票了 。

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