所得税是什么科目

【单选题】某企业2020年当期所得税为650万元,递延所得税负债年初数为45万元、年末数为58万元 。递延所得税资产年初数为36万元,年末数为32万元 。不考虑其他因素,该企业2020年应确认的所得税费用为万元 。
A.650
B.663
C.633
D.667
【答案】D
【解析】递延所得税=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(58-45)-(32-36)=17(万元) 。所得税费用=当期所得税+递延所得税=650+17=667(万元) 。

所得税是什么科目


【单选题】某企业2019年全年利润总额为6035万元,当年实现国债利息收入45万元,缴纳的税收滞纳金10万元,所得税税率为25% 。不考虑其他因素,该企业2019年度所得税费用为( )万元 。
A.1500
B.1517.5
C.1508.75
D.1495
所得税是什么科目


【答案】A
【解析】该企业2019年度的应纳税所得额=6035-45+10=6000(万元),所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=6000×25%=1500(万元) 。
【单选题】某企业适用的所得税税率为25% 。2018年度利润总额为3000万元,应纳税所得额为3200万元,递延所得税资产增加160万元,递延所得税负债增加80万元 。不考虑其他因素,该企业2018年度应确认的所得税费用为万元 。
A.720
B.670
C.830
D.880
【答案】A
【所得税是什么科目】【解析】应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=3200×25=800(万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=800+80-160=720(万元) 。

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