11月4日，人社部、财政部等五部委发布了《个人养老金实施办法》等四份文件，回应了今年4月国务院下发的《关于推动个人养老金发展的意见》，仅7个月不到，个人养老金制度正式出台 。
目前很多自媒体都已经发布了相关解读，但是有些内容还存在一些错漏，所以我们决定还是具体写一写这个主题，力图给大家一个更加全面、实用的解读 。
小规模税收优惠政策2022年（小规模税收优惠政策2022年度）
五部委的四份文件；好买基金整理；资料来源：政府信息公开平台
汇总四份文件的关键信息如下——
好买基金整理；资料来源：上述四份文件
下面就具体聊聊税收优惠、费率优惠、可购买的产品类别、试点地区、时间等大家最关心的问题 。
相比4个月前的《意见》，这次细则出台的最大变化之一就是把个人养老金账户提取时的实际税率从7.5%降低到3%，换句话说，更多人可以通过税收递延享受到优惠，缴纳、投资环节不交税，达到提取条件后领取时才交税 。
但是，并不像一些自媒体所说的，所有人都可以受益，要获得真正意义上的税收优惠还是有一定门槛的 。
众所周知，我国的个人所得税采用的是7级超额累进税率制，每个月有5000元的免征额，超过5000元的部分分为7档税率，按月预缴税款——
月度累进税率表；资料来源：国税总局
注意，上表中第二列的应纳税所得额，与收入是不同的，应纳税所得额是综合所得减去5000元的免征额、专项扣除（即三险一金）和专项附加扣除，如果开通了个人养老金账户而且每个月往账户中存入1000元用于购买养老产品，这样当月的应纳税所得额就可以再减去1000元 。
比如你月收入10000元（不考虑三险一金和专项附加扣除），扣除5000元的免征额和1000元存入个人养老金账户的金额之后，应纳税所得额就是4000元，其中不超过3000元的部分税率是3%，即90元，超过3000元的那1000元税率是10%，即100元，所以当月就会从工资中扣缴190元的税款 。
你可能注意到上表中的速算扣除数，这是为了方便计算，也就是可以用应纳税所得额4000元直接乘以10%的税率减去210元的速算扣除数，同样可以得到190元的税额 。
如果没有个人养老金，那当月扣缴税款就是5000×10%－210＝290（元），当月就会多扣100元税款 。不过未来在提取个人养老金的时候会按3%的税率扣缴税款，那就是1000×3%=30元，相当于每月节税70元 。
那么问题来了，对于月收入不到8000元的人来说（不考虑三险一金和专项附加扣除），如果每月存入1000元，当月虽然可以少扣缴30元税金，但是在日后提取的时候还是会按3%的税率扣缴；当然，考虑到货币的时间价值和通货膨胀之后，现在缴纳的30元和几十年后退休缴纳的30元的内在价值是不同的 。
但是别忘了，未来要缴纳3%税额的可不止这1000元的本金，与其相关的投资收益也需要交3%的税，如果不通过个人养老金账户，而是用税后的每年11640元用于投资，假设年化收益6.5%，连续投资20年，最后的投资结果和通过个人养老金账户是一样的：
好买基金测算
所以对于这个8000以下收入档位的人群来说，个人养老金账户的税收递延并不能带来实际的优惠 。
但是如果月收入在5000元以内，应纳税所得额就已经是0了，无须缴纳个人所得税，如果此时再存入1000元到个人养老金账户，那么不仅在存入环节没有可以减免的税款，在日后提取的时候反而要交3%税，造成多缴税款的情况 。
所以实收能通过税收递延享受到实际的优惠，是按收入档位决定的——
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