增值税普通发票红冲,是针对原来开具的增值税普通发票,出现错误或者因为其他原因需要更正,所以重新开具发票并且调整账目的一种财务手段 。
操作方法01、增值税普通发票办理红冲手续,按照不同情况是有不同的处理办法的 。不同的情况分为三种:1.收付双方对于这张发票都没有办理入账;2.收付双方中的一方,对于这张发票已经办理入账;3.收付双方对于这张发票都办理了入账 。
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02、针对收付双方对于这张发票都没有办理入账的情况,收款方(也就是发票的开具方)应将需冲红发票收回 , 并在发票各联上加盖"作废"字样,然后再按正确的金额重新开具发票给付款方 。
03、针对收付双方对于这张发票都办理了入账的情况 。付款方(也就是发票的接收方)需要去其所在地的地税机关开具"冲红发票证明",再到发票开具方那里办理发票冲红手续 。发票开具方根据这个“冲红发票证明”,先按照需要冲红的发票金额开具红字发票或者负数发票(平账),再按照正确的金额重新开具发票 。(并且把证明和红字发票或者负数发票第一联粘在一起)
04、如果是发票接收方已经入账 , 发票开具方没有入账 。发票接收方就需要去其所在地的地税机关开具"冲红发票证明",发票开具方将冲红发票第三联(记账联)和“冲红发票证明”粘贴在红字发票或者负数发票第三联(记账联)后面 。
【增值税普通票如何红冲】05、如果是发票开具方已经入账,发票接收方没有入账 。发票开具方先把冲红发票收回 , 并按照金额开具红字发票或负数发票后,再按照正确金额开具发票 。同时发票开具方把冲红发票的第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票后 。
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