物流运输运输的税务问题有哪些 _物流运输

首先：物流行业所涉及的税种及税率有以下：
一：增值税
1、陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务：
一般纳税人：10%，
小规模纳税人：3% 。
2、仓储、配送及货运代理等物流辅助服务：
一般纳税人：6%
小规模纳税人：3%
二、城建税：
1、市区7% ；
2、县、镇5%；
3、其他：1%
三、教育费附加、地方教育费附加：
教育费附加：3%、
地方教育费附加：2%
四、所得税：
1、基本税率25%
2、符合条件的小型微利企业。（年应税收入30万以下）减按20%
3、国家重点扶持的高新技术企业。减按15%
4、符合条件的小型微利企业。（年应税收入10万以下）20%减半
五、印花税
货物运输合同按运输金额的万分之五贴花；
租赁合同按千分之一贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）
六、城镇土地使用税
按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一）
七、房产税
按自有房产原值的70%*1.2%缴纳
八、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）
物流运输业的税务风险有以下几点
1：混淆收入类别
将“交通运输业务”申报为”物流辅助服务业务“少纳增值税，造成税负偏低
2：发票开错
物流企业的客户多是零星货物运输，金额不大，大部份客户不会较真，以为零星货物运输就是物流辅助服务
3：销售收入核算不准确
物流运输的会计核算需要将：将简易计税项目与一般计税项目分开核算，
分别核算的可根据实际情况选择相对适应的税率或征收率
未分别核算的哪项税率高选哪个税率
不过，大部份物流企业未分别核算不同业务，而是将收取的包括快递费、运费在内全部或大部分，作为收派服务申报纳税。
4：隐瞒销售服务
快递费是由：收件费、运输费和送件费组成
快递费则是：一次性收取，需要快递总公司与加盟商结算收派费用。
加盟商纳税人是一般纳税人，但其采用简易计税办法计税的话，就会导致部分快递企业难以获得增值税发票抵扣，造成，一部份物流公司干脆采取隐瞒销售服务，与加盟商结算时实行账外结算。
5：进项税额核算不完善
物流企业未将进项税额合理划分，存在多抵扣进项税额的风险。
物流运输业的税务问题，因物流运输业的行业特点，决定了其涉税的重点和难点主要还是集中于一般纳税人增值税申报缴纳！

一、成本构成决定进项税额
1、油耗

物流运输企业成本很大一部分是油耗。现实工作中，司机加油的习惯和计划性，决定了企业能否及时合理取得增值税进项税额。中小企业内部管理要求更显突出！
财务人员对合理取得增值税进项税额负有管理监督的义务，但实际工作中，履行职责的有效性和力度，需要靠企业的考核管理职能发挥积极有效的作用！
油料供应商的甄别和选择，是合理取得增值税进项税额的有效保证！
2、人力人本

人力成本作为物流运输企业成本的重要组成部分，不可能取得增值税进项税额！这样的现实情况，是物流运输企业增值税纳税义务的难点！目前没有有效的办法克服！
3、固定资产折旧
物流运输企业固定资产以车辆为主，税改以后，车辆购置的增值税进项税额，反映在固定资产取得的当期，造成的假象是物流运输企业进项税额严重不足。这样的假象必然造成企业纳税规划的行为极端，甚至又走入买卖发票的违法误区！中小企业不可不查！