1、当年做原来计提的冲销或及收款，没做计提的计入营业外收入 。
2、要是税金附加的以前年度的，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，税金附加，企业会计准则使用以前年度损益调整代替税金附加 。
借：营业税金附加、利润分配未分配利润（前面是小企业会计准则），以前年度损益调整红字，
贷：应交税费-XXX；
收款时，
借：银行存款，
【附加税退税会计分录怎么做】贷：应交税费-XXX 。
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