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税收筹划的方法有哪些,如何进行税收筹划( 二 )

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为什么会出现这种情况？这是因为少交的增值税 ， 会造成销售收入的基数扩大 ， 在计算企业所得税时 ， 如果恰好在某个临界点 ， 会造成多交企业所得税 。举例说明同样一笔100万元的含税收入 ， 如果适用简易计税方法 ， 销售收入是97.09万元（100/1 3%） ， 而如果适用一般计税方法 ， 销售收入是88.50万元（100/1 13%） 。
在同样的成本前提下 ， 选择简易计税会导致该项交易的利润扩大8.59万元 ， 假设适用25%企业所得税的税率 ， 最后的结果就是增值税少交了 ， 但是应纳企业所得税多交2.15万元 。企业所得税影响的是净利润 ， 增值税只影响现金流 ， 到底如果选择 ， 企业财务人员应该根据自身情况作出合理的判断 。所以简易计税不一定是最优选择 ， 不能一味盯着增值税 ， 却忘了背后还有一个企业所得税 。
在纳税义务的发生时间确认方面 ， 可以合理延后纳税发生时间 ， 减轻资金外流的压力 。增值税虽然是一个不影响利润 ， 运行于利润体系之外的税种 ， 但是影响企业的现金流 。而现金流是企业运行的“血液” ， 也是极端重要的 。所以做好筹划 ， 适当延后资金外流 ， 也是很有必要的 。增值税纳税义务发生时间的总原则是：增值税纳税义务发生于收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的 ， 为开具发票的当天 。
第一 ， 在合法的前提下 ， 开发票不要太积极 。否则就马上发生纳税义务 ， 到税款所属期的次月征期必须马上缴税 。当然 ， 前提是符合税法的规定 。第二 ， 采取赊销或分期收款形式的 ， 要在书面合同上明确收款时点 。现在的市场竞争很激烈 ， 不少企业的账期很长 ， 如果没有在合同上做好这手准备 ， 就意味着不但在损失流动性 ， 还要替下家垫付增值税！分期收款 ， 就可以分期确认增值税纳税义务 ， 所以 ， 一定要在合同上明明白白注明分期收款的时点 ， 以尽可能避免一次缴纳增值税的压力 。
如何进行企业所得税税收筹划？

税收筹划的方法有哪些,如何进行税收筹划


这个题目有点大 ， 谈谈自己的经验吧 。企业所得税筹划的形式多种多样 ， 关键是要结合企业的具体情况 ， 大致有以下几种方法：1、利用税收优惠政策进行筹划 。国家这几个减税降费 ， 出台了不少企业所得税优惠政策 ， 企业可以结合自身情况 ， 灵活运用 。比如 ， 国家对小微企业有企业所得税的优惠政策 ， 那么如果企业规模超过了小微企业的规定 ， 就可以通过企业拆分等方式 ， 使企业能够享受到小微企业的优惠政策 ， 我前几天刚做一个商贸公司的筹划 ， 就是利用这种方式 。
2、选择在税收优惠地区注册公司 ， 享受区域税收优惠政策 。尽管全国统一执行企业所得税法及实施条例  ， 但有些地方还是可以通过税收返还等形式享受到各种优惠政策 。前几年的霍尔果斯就是典型的例子 ， 但一定要在注册地实际经营 ， 不能注册成空壳公司 ， 否则风险很大 。3、结合企业经营特点 ， 选择企业组织形式 ， 从而达到节税的目的 。

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