随着经济社会的发展，医疗科技水平的提高，人们的预期寿命越来越长，养老问题也是大家越来越重视的问题 。最初的时候，只有国有企业和机关事业单位才有退休制度 。后来，我国实施了养老保险制度，灵活就业人员、私营外资企业职工、城镇个体工商户等群体都可以参加养老保险了 。2020年我国企业职工基本养老保险参保人数净增加2,003万人，职工养老保险的覆盖面越来越广 。
个人账户养老金，等于退休时个人账户的余额账户除以退休年龄确定的计算月数 。
养老保险个人账户的余额是按照缴费基数的8%记入个人账户的 。这种情况下，60%基数缴费和100%基数缴费产生的个人账户余额之比依然是60:100 。
其实，养老保险个人账户的余额，如果领取不完可以继承 。对于企业职工参保来说，由于个人缴费部分恰好是个人账户的余额，因此企业职工参保是肯定不会亏本的 。
养老保险缴费15年和20年的差别 。（一）养老金计算的差别 。
如果是一个人按照60%基数缴费，缴费15年产生的基础养老金是12%的退休上年度社会平均工资，缴费20年是16%的社会平均工资 。基础养老金的比值是跟缴费年限成正比的15:20 。
不过对于一个人来说，缴费15年以后再缴费5年，由于缴费基数提高，最后5年缴费，平均每年付出的钱数要比前面的平均年缴费钱数要高不少 。这也说明了一个道理，参加养老保险是越早参保越划算，毕竟社会平均工资是年年上涨的，而且相应的增长速度一般在8%~10%以上，远远高于银行存款的利率 。
个人账户养老金，等于退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数 。虽然说个人账户每年都会计算利息，相应的利率都是按照国家公布的养老保险个人账户记账利率确定的 。2016年以来，记账利率都是由人社部统一公布，近年来一直在6%~8%以上，是超过个人存款理财收益的，当然比社会平均工资增长率略差一些 。
如果多缴费5年，由于缴费基数的提高，相应的增加的养老保险个人账户余额部分，一般会超过前15年的1/3 。
因此，养老保险缴费20年产生的个人账户养老金是缴费15年的1.33倍以上 。
（二）养老金的增长 。
退休以后，实际上还有养老金年年调整 。近年来养老金调整的方式都是按照定额调整、挂钩调整、适当倾斜三种方式来进行的 。定额调整，是人人增加相同的钱数 。挂勾调整，分为按缴费年限挂钩和元养老金水平挂钩 。适当倾斜是重点对高龄老人和艰苦边远地区退休人员的照顾 。
以2021年江苏省的养老金调整方案为例：定额调整，为每人每月增加基本养老金31元 。
按缴费年限挂钩，缴费年限15年以下的人群，每人每月增加基本养老金1.8元，至少增加27元 。缴费年限15~25年，部分每年缴费年限增加2.7元，20年缴费年限可以再增加13.5元 。缴费15年和缴费20年增加的养老金分别是27元和40.5元 。
按养老金水平挂钩，是增加本人基本养老金的1.2% 。假设15年缴费的养老金是1000元，20年是1400元 。这样分别增加的基本养老金是12元和16.8元 。
高龄老人倾斜照顾是对年满70周岁不满75周岁、年满75周岁不满80周岁和年满80周岁以上的老人，每人每月额外增加基本养老金23元、32元和41元 。
如果说没有如果说没有高龄倾斜调整，人们增加的基本养老金分别是：缴费年限15年增加70元，缴费年限20年增加88.3元 。养老金的比例差距会进一步缩小 。
（三）参保人员去世的有关待遇 。参保人员去世以后，可以享受到相应的丧葬补助费、一次性抚恤金或者一次性救济金、养老保险个人账户余额、供养亲属生活困难补助 。
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