从2016年起，在“汽车金融”这个圈子里，我们听到了一个非常新的名字“以租代购”，伴随着近些年“大搜车”的崛起，一个新颖的产品“弹个车”—被很多人知道 。很多人认为这种产品模式颠覆了传统观念 。“弹个车”的本质是互联网模式的汽车融资租赁平台，首付低至一成，吸引了很多急用车或者无法达到银行借款门槛的消费者 。在2016年底，“大搜车”成为产品新颖奖的得主，该产品模式也在一时间名声大噪 。
随着“弹个车”产品在当年的成功，市场上随之出现了大量的冠名“以租代购”名称的产品出现，类似于“深圳赢时通”、“花生好车”、“毛豆新车”等品牌的出现 。
今天，我们以“弹个车”为例从技术操作层面，来谈谈什么是“以租代购” 。
一、现有“以租代购”的产品分析
“以租代购”的前世今生
我们都以为“以租代购”是一个新颖的产品，在2016年，至少从名称角度讲“以租代购”很新鲜，但是，在“以租代购”前，其实有另一个名称“保值租购”，产品使用对象为“奔驰”、“奥迪”、“宝马”三家 。
我们很多人都将“以租代购”模式称为“1 3”产品，或者直接对外的口径是“4年期”的汽车“贷款”产品 。通过在租赁过程中可以进行多重选择，以提供超低首付、相对较低的还款金额，以及超长的还款时限，以融资租赁方式实现分期付款，最终达到转移车辆所有权的交易模式，认为这就是“以租代购” 。
那么，我们下面将从以下纬度进行全面的分析，“以租代购”到底是个什么样的产品 。
（一）政策法规
《企业会计准则第21号---租赁》一文中，第四章第一节出租人的租赁分类的原文：
第三十五条出租人应当在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 。
融资租赁没有设定独立法，导致现有“融资租赁”的定义，是参考《合同法》和《企业会计准则》中的内容，进行界定 。而《合同法》中，有提及“融资租赁合同”和“租赁合同”，但没有提出过“经营（性）租赁” 。但在《会计准则》中，会计处理方式中，确实有分“融资租赁”和“经营租赁”两种会计处理方式 。所以，很多人会将《合同法》中的“租赁”与《企业会计准则》中的“经营租赁”进行混淆 。为了保证在后期的授课过程中，名词定义的一致性，我们将借用《企业会计准则》的规定做为主要的讲述 。
（二）财务税收
1、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
《营业税改征增值税试点实施办法》
第十五条 增值税税率：
①纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％ 。
②提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11% 。
③提供有形动产租赁服务，税率为17% 。
④境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零 。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定 。
（三）现行产品
现有的“以租代购”很多时候，会被许多人认为是一种新的销售模式或者方式，但不管怎么说，单从销售市场的表现，确实打破了以往传统的产品模式和业务观念，但是从产品的设计角度来说，只不过是“融资租赁”业务模式中归属于“直租”业务产品，或者从某个场景也可以认定为“经营性租赁”业务 。
借用“百度百科”中的解释“以租代购是汽车消费金融中以物品交易为形式的一种业务形式，它是以客户长租车辆及二手车车辆处置为一体的打包业务形式为手段从而实现客户分期买车目的一种汽车消费形式 。车辆以长租的方式，按月逐月支付租金，待租期年限到期后，将车辆所有权过户给客户 。以租代购是以租赁为方式，实现汽车金融购车目的的一种业务形式”（摘自百度百科）
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