来源：小简财报
小简是一枚银行员工，主要从事信贷业务，在工作中经常会碰到流动资金需求的测算，根据融资客户不同的业务模式有多种测算方式，但是最权威、使用最多的还是银监会2010年颁发的《流动资金贷款管理办法》中给出的流动资金需求量参考测算公式 。但是相信很多人都和小简一样，只是套着公式去算，并没有真正的明白其中的道理 。
银监会给出的流动资金测算参考计算方法如下：
1、营运资金需求量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
2、新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金
其中：
营运资金周转次数 = 360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数）
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数=销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额
小简第一次看见这个公式心理是拒绝的，怎么会这么复杂，看见什么周转次数周转天数的就脑袋犯晕，而且完全不知所云，也不知道为什么这样算出来就是公司的流动资金需求，今天小简准备和这个公式杠上了，一层一层的剖开它 。
首先计算营运资金周转次数
=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数）
=360/（360/存货周转次数+360/应收账款周转次数－360/应付账款周转次数+360/预付账款周转次数－360/预收账款周转次数）
=1/（1/存货周转次数+1/应收账款周转次数－1/应付账款周转次数+1/预付账款周转次数－1/预收账款周转次数）
=1/（存货余额/销售成本+应收账款余额/销售收入-预收账款余额/销售收入+预付账款余额/销售成本+应付账款余额/销售成本）
然后计算营运资金需求量
= 上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
= 上年度销售收入×（1 + 预计销售收入年增长率）×（存货余额/销售成本+应收账款余额/销售收入-预收账款余额/销售收入+预付账款余额/销售成本+应付账款余额/销售成本）
= （1 + 预计销售收入年增长率）×（存货余额×上年度销售收入/销售成本+应收账款余额×上年度销售收入/销售收入-预收账款余额×上年度销售收入/销售收入+预付账款余额×上年度销售收入/销售成本+应付账款余额×上年度销售收入/销售成本）
该处上年度销售收入和后面的销售收入相同，均为上年度销售收入，那么上面的公式可以化简为如下:
=（1 + 预计销售收入年增长率）×（应收账款余额-预收账款余额）+（1+预计销售收入年增长率）×（存货余额+预付账款余额-应付账款余额）×（上年度销售收入/销售成本）
小简发现公式最后面的（上年度销售收入/销售成本）如果能化简，那么公式就变得很简单了，其实，我们在核算存货、预付账款和应付账款时都是公司在进货时产生的成本，用销售成本核算更为合适，况且在计算周转率的时候用的也是销售成本，所以将公式中的上年度销售收入换成销售成本也是合理的，那么上面的公式就变成如下：
=（1 + 预计销售收入年增长率）×（应收账款余额-预收账款余额+存货余额+预付账款余额-应付账款余额）
推荐阅读
- 空调销售话术经典语句 空调销售
- 销售年终工作总结「销售个人工作总结五篇以上」
- 卖家具的销售技巧实战演练
- 2019专车司机每月收入「滴滴专车司机工资一个月多少啊」
- 销售月工作总结「销售个人工作总结五篇以上」
- 销售正能量的句子经典语句
- 黑色食物的好处有哪些 !赶紧收入囊中吧
- 市场和销售的区别「市场和销售有什么区别」
- 如何做一位优秀的电动车销售
- 代收入库什么意思